У контрагента нет материальных и трудовых ресурсов, как доказать реальность сделки?

Ситуация:при проведение выездной налоговой проверки, установлено отсутствие необходимых ресурсов (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, отсутствие складов, номинальный руководитель, учредитель) для выполнения работ, в следствии чего установлена не возможность выполнения работ стороной договора.

Порядок выстраивания защиты:

• презумпция добросовестности, налогоплательщик не несет ответственности за действия всех субъектов, участвующих в многостадийном процессе уплаты налогов, вину компании должны доказывать налоговики. Настаивайте, что компания реально приобрела товары (работы, услуги), документы по сделкам достоверны. Сотрудники не знали и не могли знать об отсутствии ресурсов у контрагента.
• контрагент привлекал соисполнителей
• обычаи делового оборота предусматривают иные возможности для привлечения работников, например наем по договорам подряда. Контрагент мог привлечь работников без оформления. Это нарушает трудовое законодательство, но не опровергает реальность сделок
• опрос лиц, получавших товар
• проводился ли сотрудниками налогового органа? Если да, то изучаем его внимательно, с учетом осведомленности допрашиваемых сотрудников с фактическими обстоятельствами заключенных договоров, многая информация им попросту может быть не известна. Данных лиц можно повторно пригласить в суд на основании ч. 1 ст. 88 АПК.
• подтвердите реальность переговоров
• деловая переписка, командировочные, отчет о встречах, данные документы позволят доказать реальность сделок.
• докажите, что контрагент — действующее юридическое лицо
• внимательно анализируем представленную банковскую выписку к приложениям выездной налоговой проверки, на предмет целостности и платежей в государственные органы, подтверждающие реальное ведение деятельности, также в приложении будет представлена бухгалтерская отчетность, если вам не дали данные документы воспользуйтесь правом на ознакомление с материалами проверки в рамках ст. 101 НК РФ.
• подтвердите деловую репутацию контрагента.
• необходимо подготовить документы, свидетельствующие о реальности ведения деятельности контрагента (участие в выставках, заключение государственных контрактов, прибыльных проектах)