У контрагента нет материальных и трудовых ресурсов, как доказать реальность сделки?

Ситуация:при проведение выездной налоговой проверки, установлено отсутствие необходимых ресурсов (отсутствие материальных, трудовых ресурсов, отсутствие складов, номинальный руководитель, учредитель) для выполнения работ, в следствии чего установлена не возможность выполнения работ стороной договора.

Порядок выстраивания защиты:

  • презумпция добросовестности, налогоплательщик не несет ответственности за действия всех субъектов, участвующих в многостадийном процессе уплаты налогов, вину компании должны доказывать налоговики. Настаивайте, что компания реально приобрела товары (работы, услуги), документы по сделкам достоверны. Сотрудники не знали и не могли знать об отсутствии ресурсов у контрагента.
  • контрагент привлекал соисполнителей
  • обычаи делового оборота предусматривают иные возможности для привлечения работников, например наем по договорам подряда. Контрагент мог привлечь работников без оформления. Это нарушает трудовое законодательство, но не опровергает реальность сделок
  • опрос лиц, получавших товар
  • проводился ли сотрудниками налогового органа? Если да, то изучаем его внимательно, с учетом осведомленности допрашиваемых сотрудников с фактическими обстоятельствами заключенных договоров, многая информация им попросту может быть не известна. Данных лиц можно повторно пригласить в суд на основании ч. 1 ст. 88 АПК.
  • подтвердите реальность переговоров
  • деловая переписка, командировочные, отчет о встречах, данные документы позволят доказать реальность сделок.
  • докажите, что контрагент — действующее юридическое лицо
  • внимательно анализируем представленную банковскую выписку к приложениям выездной налоговой проверки, на предмет целостности и платежей в государственные органы, подтверждающие реальное ведение деятельности, также в приложении будет представлена бухгалтерская отчетность, если вам не дали данные документы воспользуйтесь правом на ознакомление с материалами проверки в рамках ст. 101 НК РФ.
  • подтвердите деловую репутацию контрагента.
  • необходимо подготовить документы, свидетельствующие о реальности ведения деятельности контрагента (участие в выставках, заключение государственных контрактов, прибыльных проектах)

Кража, порча чревата доначислениями НДС

Кража, порча чревата доначислениями НДС

Налоговые разрывы

Налоговые разрывы

Как отследить нарушения налоговиков при проведении проверок

Как отследить нарушения налоговиков при проведении проверок

Остались вопросы?

С удовольствие на них ответим

Отправляя, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности