Дробление бизнеса, порядок избегания претензий

При структурировании бизнеса возникает соблазн использования налоговых преференций установленных для небольших предприятий, но не учитывается тот факт, что сотрудникам налоговых органов известны схемы дробления бизнеса, а также судами установлено внушительное количество признаков дробления, под которые попадает почти любая компания.

Таким образом, необходимо произвести инвентаризацию существующих связей в группе.

1.Выявление разделения

Существуют следующие маркеры дробления бизнеса:

• видимость деятельности нескольких лиц прикрывающая деятельность одного налогоплательщика
• умышленные согласованные действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды
• создание большого количества юридических лиц напрямую или косвенно взаимозависимых (бенефициары, органы управления, обслуживающие организации)

2.Ищем все возможные признаки дробления

Для обвинения со стороны налогового органа компании в дроблении, необходима совокупность критериев, которые будут указывать на незаконное разделение (применение спец режимов, уменьшение налоговых обязательств, единый бенефициар, аналогичный вид экономической деятельности, отсутствие основных и оборотных средств, единое управление, распределение контрагентов, ГПД вместо трудовых договоров, отсутствие в штате ключевых сотрудников, единый имущественный комплекс и иные).

3.Выявляем критерии не дробления

Основным критерием невиновности компании является самостоятельность и деловая цель, которая подразумевает, что у деятельности плательщика есть действительный экономический смысл.

4.Устраняем все, что связано с взаимозависимостью

Номинальных директоров, подконтрольность, технические компании

5.Считаем возможные доначисления

Нужно прекрасно понимать возможные налоговые последствия при переводе подконтрольных организация на ОСНО, с целью прогнозирования риска организации

6.Ищем способы снижения доначислений

Применение налоговой реконструкции с учетом положений ст. 57 Конституции, п.1 ст. 3 НК РФ (здесь необходимо быть внимательным, на сегодняшний день судебная практика не однозначна)

7. Просчитывай возможные претензии со стороны налогового органа, готовим защиту.

Все возможные варианты событий должны быть просчитаны на первоначальном этапе, чтобы в момент вменения со стороны налогового органа не допустить ошибок и не соответствий с целью минимизации возможных доначислений.