Как изменится Налоговой Кодекс в 2021 году

Основные направления налоговой политики на 2021–2023 годы содержит предложения, которые конкретизированы в уже внесенных в Госдуму проектах и даже принятых законах.

Прогрессивная ставка НДФЛ.

Со следующего года ставка НДФЛ для дохода свыше 5 млн руб. вырастет до 15 процентов (законопроект № 1022669–7 принят Госдумой в первом чтении). Механизм, который предложил законодатель, выглядит так. Прогрессивную шкалу применяют к доходам, выплаченным с 2021 года.

Доходы, выплачиваемые в 2021 году за 2020 год не подлежат исчислению прогрессивной ставкой. Если доходы получены из разных источников, сдавать декларацию гражданину не придется. Процесс подсчета доходов будет автоматизирован. Превышение зафиксируют налоговые органы и направят физлицу уведомление.

А теперь подробности. Прогрессивная шкала выглядит так: доходы, не превышающие 5 млн руб., облагаются по ставке 13 процентов.

С доходов свыше 5 млн руб., нужно заплатить 650 тыс. руб. и 15 процентов. При этом 650 тыс. руб. — это, очевидно, налог, исчисленный по ставке 13 процентов от 5 млн. руб.

Там появляются некая «совокупность налоговых база» и «основная налоговая база».

«Совокупность налоговых база» образуют разные виды доходов, которые учитывают для прогрессивной ставки. А именно доходы:

  • от долевого участия;
  • от выигрышей в азартных играх;
  • от различных операций с участием ценных бумаг;
  • участников инвестиционного товарищества;
  • прибыль КИК;
  • любые другие доходы, кроме тех, в отношении которых установлены повышенные ставки — 30 или 35 процентов.

«Основная налоговая база» — это любые другие доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (например, зарплата).

Доходы от продажи недвижимости в совокупные налоговые базы не входит. Тут, как и ранее, — только 13 процентов. Даже если сумма сделки превышает 5 млн руб.

Аналогично с доходами в виде недвижимости, полученной в порядке дарения (п. 1.1 ст. 224 НК). Не забывайте, что доходы от продажи недвижимости можно уменьшить либо на расходы, понесенные при ее покупке, либо на имущественные налоговые вычеты.

НДФЛ на сверхнормативные проценты по вкладам.

Со следующего года проценты по всем вкладам в банках будут облагаться по ставке 13 процентов (Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Только с суммы превышающей лимит. Его считают так: 1 млн руб. нужно умножить на ключевую ставку Центробанка. Все, что свыше, обложат налогом.

Данные о вкладах в ФНС предоставят банки. Им вменили в обязанность сдать сведения не позднее 1 февраля 2022 года. А сам налог нужно внести в бюджет не позднее 1 декабря 2022 года на основании уведомления, которое пришлют налоговики. Сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.

Налог на имущество.

Может вернуться налог на движимое имущество, но по пониженным ставкам. Чиновники считают, что «результатом станет упрощение администрирования налога, снижение количества налоговых споров по отнесению имущества к движимым и недвижимым вещам». Еще компании перестанут отчитываться по налогу на имущество с кадастровой стоимости. Инспекторы возьмут нужные данные у Росреестра. Порядок будет таким же, как по транспортному и земельному налогам — отчеты по ним в 2021 году сдавать не надо, налоговики сами сообщат фирме суммы к уплате.

Упрощенка.

Налогоплательщикам с объектом «доходы» не потребуется больше сдавать декларации. Налоговые инспекторы сами будут определять сумму налога на основании данных онлайн-ККТ и высылать уведомление через личный кабинет на nalog.ru.

Патент.

Расширят перечень видов деятельности, по которым можно применять патент. В него включат те виды, которые сейчас переведены на ЕНВД. Вместе с этим лимит площади торгового зала объектов стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей, объектов организации общественного питания увеличат до 150 квадратных метров.

Блокировка.

Инспекторы не смогут внезапно заблокировать счет за несдачу декларации — сначала они должны будут предупредить компанию. Сейчас можно в любой момент остаться без доступа к счету — у инспекторов есть три года, чтобы принять решение о блокировке за декларацию (подп. 1 п. 3 ст. 76).

Документы.

Компаниям потребуется пять лет хранить документы, которые нужны для исчисления налогов. Сейчас срок меньше — четыре года (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК). Чиновники объясняют увеличение срока требованиями международных стандартов.

Кража, порча чревата доначислениями НДС

Кража, порча чревата доначислениями НДС

Налоговые разрывы

Налоговые разрывы

Как отследить нарушения налоговиков при проведении проверок

Как отследить нарушения налоговиков при проведении проверок

Остались вопросы?

С удовольствие на них ответим

Отправляя, Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности